本书是资深律师运用理论知识，结合现行法律法规（尤其是2023年新修订的公司法），对多年从事企业股权法律服务的知识与经验积累进行梳理与总结。本书先从法律、税务两个方面对与股权架构设计相关的背景知识、设计方法以及涉税问题进行阐述，再给出30个股权架构设计的应用场景，便于读者加强对理论知识和方法论的理解和运用，具有很强的操作性和应用性。本书不仅有助于法律专业人士提升对股权架构设计业务的认识，开展相关法律业务，也有助于企业管理人员在企业发展过程中把握股权架构调整的方向和方法，利用股权这一工具提高公司的治理水平，进行股权融资和投资，激励员工，以有效推动企业快速、健康成长，并预防公司发展壮大后的法律风险。
在我们多年为公司提供法律服务的过程中，股权及股权架构是十分常见的咨询主题。客户咨询时问题的切入点各异，包括但不限于大股东持有多少股权比例合适，股东之间该怎么分配股权，持有现有股权可以在股东会、董事会享有什么权利，和其他股东产生分歧时怎么办，是否应该进行股权激励，股权变动是否需要缴税。总体而言，客户的问题主要围绕公司的控制权及股东等公司相关主体之间的利益分配，并常常涉及股权变动的税负问题，而这正是股权架构的三个核心问题。为了梳理、总结现有的服务经验和知识，以鞭策自身不断进步，同时为了今后能更好地服务客户，我们尝试写作本书。本书以公司控制权为主线，结合客户最为关心的问题展开，以期更具有实用性。
本书以股权架构为核心，第1章介绍有关股权架构的基础知识，第2章阐述股权架构设计的方法论，第3章是股权架构设计的涉税分析，第4章讲解股权架构设计的场景应用。
在第1章，我们以股权架构的理论知识为基础，介绍了何为股权，何为股权架构，并进而从控制权等角度阐述了股权架构设计的必要性。股权架构的本质就是围绕着持股主体、股权比例、不同持股主体利益诉求及其相互关系所设定的一系列规则。股权架构的规则是涉及股权取得、股权变动、公司控制权及股东关系平衡的规则。股权架构的要点在于维护公司控制权稳定，促进利益合理分配，具有动态的股权调整机制，兼顾税务筹划。同时为了使读者更全面地了解股权架构，本章还介绍了几种常见的不合理股权架构。
在第2章，我们以《公司法》的实践运用为基础，介绍了如何按照《公司法》的法理进行股权架构设计，以及设计好的股权架构在运行中可能出现的问题和解决方法。首先，我们介绍了不同持股比例在《公司法》项下的法律意义，尤其是不同持股比例代表的控制权，并围绕股权架构设计介绍了实践中常用的操作方法，包括一致行动和投票权委托等；其次，我们介绍了股东会、董事会及总经理等的职权，从《公司法》角度系统介绍公司的权力体系。同时，股权架构的设计离不开公司章程，章程是公司的宪章，但章程实际运行中会涉及效力审查等种种问题，本书也从司法实践角度结合案例探讨了公司控制权不稳定时可能出现的各类司法审查争议。
在第3章，我们以公司生命周期为主线，介绍了公司从诞生到消亡的过程中，股权变动涉及的税务问题。首先，我们从股东投资的角度，介绍了股东出资、增资、分红、股权转让、撤资等股权产生及变动过程中常见的涉税问题，重点介绍了涉税的基本知识及风险防范；其次，我们从不同持股股东的角度，对股东投资各环节的税收种类、税率、税收优惠进行分析比较，从而总结出不同的持股目的下最优的持股主体选择。同时，本书从实践角度对股权架构设计中常见的涉税风险通过案例分析的方式进行讨论，以期引起大家对股权架构设计中涉税问题的重视。
在第4章，我们从问题出发，用30个案例介绍了股权架构的常见应用场景。案例涉及不合理股权架构的调整、知识产权及劳务等出资方式及股权比例安排、股权代持、家庭财产风险隔离、公司控制权争夺、董监高风险控制，还涉及股权出资、转让、退出环节及对赌补偿等方面的税负。对于每个案例，我们通过案情介绍提出问题，通过案例分析进行法律分析，通过建议方案给出相应的解决之道，最后还梳理总结了该案例所涉及的法律法规供参考。
本书的写作由我和张超律师、曹一坤律师在繁忙的工作之余完成，历时一年时间。即将完稿时，新《公司法》的颁布使我们及时学习新法，并对书稿内容进行了更新。写作过程中我们得到了各自家人的支持，没有他们的理解和支持，我们无法在业余时间顺利地完成这项工作，在此特表感谢。
由于时间仓促及知识水平有限，本书在内容、观点或引用上一定有诸多不完善之处，恳请读者批评指正。
陶丽洁
先后毕业于吉林大学法学院和华东政法大学，获法学硕士学位。具有15 年以上法律从业经历，曾先后担任多家上市公司、独角兽公司的法律负责人，现为上海国瓴律师事务所高级合伙人。
为车联网、人工智能、氢能源、网络游戏、动漫等多个行业的公司提供过股权并购、股权投融资、股权架构设计、股权激励等股权法律服务，处理过多起股权转让、股权激励、股权代持等股权纠纷，具有丰富的公司股权相关非诉和诉讼经验。
张超
华东政法大学法律硕士，中国注册税务师协会非执业会员，曾任上海国瓴律师事务所合伙人，现为上海恒复律师事务所创始合伙人，具有16年以上法律从业经历。
执业以来，在公司股权、公司合规、争议解决等领域积累了丰富的经验；擅长为企业在股权设计、财务税收、业务运营、劳动雇佣等方面提供全面的法律支持；近年来致力于法、税一体的业务实践，能够为客户在涉税法律咨询、涉税争议、税务筹划、涉税刑事辩护等领域提供专业的法律服务。
曹一坤
中国政法大学法学硕士，现为上海国瓴律师事务所合伙人，具有7年以上法律从业经历。
近年来，主持或参与企业上市、创业企业投融资、并购重组、私募股权投资基金以及股权相关争议解决等方面的法律服务工作；擅长为初创公司提供股权架构设计咨询服务，曾全程参与创业企业后续投融资至上市全过程；能够利用专业知识，结合公司发展的不同阶段，为处理公司股权问题提供整体解决方案。
第1章 股权架构基础知识 ............................................................................001
1.1 股权是什么 ................................................................................................001
1.2 股权架构是什么 ........................................................................................005
1.3 股权架构设计的必要性 ............................................................................007
1.4 不合理股权架构 ........................................................................................010
1.5 股东资格 ....................................................................................................013
第2章 股权架构设计的方法论 .....................................................................016
2.1 股权架构设计方法论之股权比例 ............................................................016
2.2 股权架构设计方法论之股东会 ................................................................020
2.3 股权架构设计方法论之董事会 ................................................................036
2.4 股权架构设计方法论之总经理 ................................................................047
2.5 股权架构设计方法论之章程 ....................................................................053
2.6 股权架构设计之股东主体形式 ................................................................068
2.7 股权架构设计之动态股权架构 ................................................................074
第3章 股权架构设计的涉税分析 .................................................................084
3.1 原始出资 ....................................................................................................084
3.2 股东分红 ....................................................................................................093
3.3 增资 ............................................................................................................097
3.4 减少注册资本 ............................................................................................105
3.5 股权转让 ....................................................................................................107
第4章 股权架构设计的场景应用 .................................................................121
4.1 分散型股权架构如何调整？ ....................................................................121
4.2 五五分股权架构下公司僵局如何破？ ............................................125
4.3 亲兄弟制衡式股权架构，产生矛盾能否轻松破局？ ............................129
4.4 股东贡献大、股权少怎么办？ ................................................................134
4.5 在公司占大股就行，其他让小股东放手去干可以吗？ ........................138
4.6 朋友看好我的公司想投点儿钱，怎么给股权？ ....................................143
4.7 朋友不想设一人公司，为帮忙参股1%有无风险？ .............................146
4.8 隐名股东有何投资风险？能否显名？ ....................................................151
4.9 股东没钱出资，先认缴，把股权比例占着行不行？ ............................155
4.10 股东没钱出资，用知识产权出资行不行？ ..........................................161
4.11 公司创业如何实现劳务出资？ ..............................................................165
4.12 有限合伙企业作为员工激励持股平台有何利弊？ ..............................169
4.13 夫妻创业如何隔离家庭财产风险？ ......................................................176
4.14 如何避免股东之间抢证照、抢公章？ ..................................................180
4.15 合作破裂，小股东能否顺利代位替公司主张损害赔偿？ ..........184
4.16 公司相对控股股东变更，如何请走原委派董事长？ ..................188
4.17 实际控制人滥用控制地位长期不归还借款，小股东能否顺利维权？
.................................................................................................................193
4.18 公司经营不善无法清算，谁来承担责任？ ..........................................198
4.19 公司亏损时股东能按照公司设立前约定的分配方式获得收益吗？
.................................................................................................................204
4.20 用股权转让的方式非规范增资，能否主张返还投资溢价款？ ..........208
4.21 公司对外投资时让高管代持股权，高管是否应该拒绝？ ..................213
4.22 公司如何帮助董监高降低风险？ ..........................................................219
4.23 管理层越权履职有何法律风险？ ..........................................................223
4.24 平价转让股权要缴纳个人所得税吗？ ..................................................228
4.25 股权转让定价，1元与0元哪个好？ .....................................230
4.26 非税货币出资有何法律风险？ ..............................................................234
4.27 公司股权如何退回才能不缴税？ ..........................................................238
4.28 定向分红有税务风险吗？ ......................................................................241
4.29 员工持股平台公司变合伙，要不要交税？ ..................................246
4.30 对赌协议补偿，税务如何处理？ ..........................................................249
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